Spre deosebire de angajați, persoanele care desfășoară activități independente nu plătesc impozit pe întregul venit, ci doar pe profit. Aceștia lucrează în acest sens prin deducerea cheltuielilor din câștigul brut. Au două opțiuni din care să aleagă. Fie vor deduce cheltuielile reale de afaceri, pe care le pot dovedi cu blocnote și facturi, fie vor deduce cheltuieli forfetare, pe care nu trebuie să le dovedească în niciun fel. În timp ce anul trecut puteau deduce 40 la sută din totalul veniturilor sub formă de cheltuieli forfetare, dar maximum 5.040 de euro, anul acesta va fi până la 60 la sută din venit, cu o limită superioară de 20.000 de euro.
Dacă un angajat este de acord cu angajatorul său să înceapă să lucreze pentru el, el poate deduce și cheltuieli forfetare din venitul său. Asta înseamnă că va plăti mai puțin impozit, precum și taxe și, în final, va mai avea mai mulți bani în net. Întrucât va plăti contribuții semnificativ mai mici în comparație cu un angajat, va avea și dreptul la beneficii mai mici sau la o pensie. În plus, în primul an de activitate, persoanele care desfășoară activități independente nu trebuie să plătească deloc contribuții de asigurări sociale. Daca nu isi iau asigurare in mod voluntar, aceasta perioada nici nu va fi luata in calcul la calcularea pensiei.
O persoană care desfășoară activități independente este mult mai puțin protejată decât un angajat. Dacă se accidentează la locul de muncă, compania la care lucrează nu este responsabilă pentru el, deoarece nu este angajatul acesteia. Persoana care desfășoară activități independente nu are dreptul nici măcar la tichete de masă, timp liber la medic, iar dacă nu este de acord cu firma asupra concediului de odihnă plătit, nu va fi plătit în caz de concediu.
În plus, Codul Muncii nu permite ca funcțiile de salariați să fie ocupate de persoane care desfășoară activități independente. „Nu se poate presta muncă dependentă prin comerț. Dacă cineva prestează muncă dependentă pentru o meserie, s-ar putea spune chiar că raportul de muncă este deghizat, iar în acest caz s-ar aplica un act juridic ascuns, adică s-ar încheia un contract de muncă și persoana care prestează muncă dependentă ar avea același lucru. drepturi ca angajat”, spune avocatul Viktor Križan de la Facultatea de Drept a Universității din Trnava. O astfel de persoană falsă care desfășoară activități independente ar putea pretinde, de exemplu, concediu, limită de timp de lucru sau protecție împotriva concedierii.
Cât de mult vă veți îmbunătăți trecând la comerț?
Trei angajați cu un salariu brut de 700 de euro, 1.000 de euro și 1.500 de euro au primit de la angajator o ofertă de a lucra pentru el într-o meserie. Compania vrea să le plătească prețul total al muncii lor. Este mai avantajos pentru ei dacă rămân angajați sau dacă se angajează?
Salariu brut 700 euro pe luna
1. Dacă rămâne salariat
Pentru un angajat cu un salariu brut de 700 de euro, angajatorul trebuie să deducă un impozit de 54,96 euro în fiecare lună și 93,80 euro pentru contribuții. În plus, angajatorul plătește încă 246,30 euro contribuții. Angajatorul cheltuiește astfel 946,30 euro pe lună pe acest angajat, iar salariatul primește 551,24 euro net.
Toate beneficiile sale vor fi calculate din suma de 700 de euro, aceasta fiind baza de evaluare pentru plata taxelor. Aceasta înseamnă că în caz de incapacitate de muncă cu durata de 30 de zile, va primi o indemnizație de boală în valoare de 359,07 euro. Dacă ar avea grijă de un copil bolnav timp de 10 zile, acesta ar avea dreptul la indemnizație de îngrijire în valoare de 126,60 euro.
Dacă și-ar pierde locul de muncă, ar avea dreptul la ajutor de șomaj în cuantum de 345,30 euro pe lună, care are 30 de zile.
Dacă câștigă anul acesta 700 de euro, asta înseamnă că viitoarea pensie ar trebui să crească cu nouă euro. Dacă ar lucra 40 de ani și toți cei 40 de ani câștigurile sale ar fi la același nivel în raport cu salariul mediu ca anul acesta, ar avea dreptul la o pensie de 379 euro (suma reală ar fi mai mare cu același procent). pe măsură ce crește salariul mediu).
2. Dacă intră în afaceri
Dacă decide să treacă la o afacere, ar factura 946,30 euro pe lună. L-ar costa astfel pe angajatorul său la fel ca și când ar fi rămas angajat. Din această sumă, el ar trebui să plătească un minim de 208,16 euro taxe atunci când folosește cheltuielile forfetare de 60 la sută. Nu ar plăti nicio taxă. Venitul său lunar net ar ajunge, așadar, la 738,14 euro. Față de asta, dacă ar fi rămas angajat, s-ar fi îmbunătățit cu 186,90 de euro.
Toate beneficiile sale ar urma să fie calculate din baza minimă de evaluare de 441,50 euro. Dacă ar fi în imposibilitate de muncă timp de 30 de zile, ar avea dreptul la indemnizație de boală în cuantum de 226,35 euro. Va primi așadar cu 132,72 euro mai puțin decât dacă ar fi rămas angajat. Dacă are grijă de un copil bolnav timp de 10 zile, poate primi o indemnizație de îngrijire de 79,80 euro, adică cu 46,80 euro mai puțin față de un angajat.
Dacă ar avea o bază de impozitare de 441,50 euro anul acesta, viitoarea pensie i-ar crește cu aproximativ 5,70 euro. Dacă ar lucra 40 de ani și veniturile sale ar fi în continuare la același nivel în raport cu salariul mediu, ar avea dreptul la o pensie de aproximativ 272,60 euro în condițiile actuale (pensia efectivă va fi mai mare în viitor cu același procent). , cum vor crește salariile medii). Conform regulilor actuale, această pensie ar urma să fie ajustată la nivelul pensiei minime, care este de 311,10 euro în cazul a 40 de ani de serviciu.
Întrucât persoanele care desfășoară activități independente nu plătesc contribuții obligatorii pentru asigurarea pentru șomaj, acesta nu ar avea dreptul la indemnizație de șomaj în caz de pierdere a locului de muncă. Dacă ar fi vrut să-l obțină, ar trebui să plătească asigurare voluntară.
Salariu brut de 1.000 euro pe luna
1. Dacă rămâne salariat
Dacă continuă să fie salariat, angajatorul trebuie să deducă lunar 134 euro contribuții și 104,33 euro impozit. Angajatorul va plăti suplimentar 352 de euro taxe pentru el (această sumă nu face parte din salariul brut). Venitul său net va fi așadar de 761,67 euro.
Toate beneficiile sale vor fi calculate din salariul său brut, deoarece aceasta este baza de evaluare din care își plătește contribuțiile. În cazul unei boli care durează 30 de zile, acesta va avea dreptul la indemnizație de boală în valoare totală de 512,88 euro. Dacă are grijă de un copil bolnav timp de 10 zile, acesta va primi indemnizație de îngrijire în valoare de 180,83 euro.
Dacă își pierde locul de muncă și rămâne șomer, va putea beneficia de ajutor de șomaj după îndeplinirea condițiilor. În cazul lui, aceasta s-ar ridica la 493,16 euro într-o lună cu 30 de zile, iar 509,59 euro într-o lună cu 31 de zile. Acesta poate primi acest beneficiu pe o perioadă de maximum șase luni.
Dacă câștigă 1.000 de euro anul acesta, asta înseamnă că pensia sa viitoare va crește cu aproximativ 12,90 de euro. Dacă ar fi lucrat 40 de ani și câștigurile sale ar fi în continuare la același nivel în raport cu salariul mediu ca acum, ar avea dreptul la o pensie de aproximativ 516 euro (cuantumul efectiv al pensiei va fi mai mare în viitor pe măsură ce salariile medii cresc).
2. Dacă intră în afaceri
Dacă acest angajat devine independent, va factura 1.352 de euro pe lună. Folosind cheltuielile forfetare de 60 la sută, va trebui să plătească lunar 208,16 euro taxe. Impozitul său anual va ajunge la 35,78 euro, adică 2,98 euro pe lună. Venitul său mediu net lunar ajunge, așadar, la 1.140,86 euro. Prin urmare, va avea cu 379,19 euro mai mult pe lună decât dacă ar fi angajat.
Întrucât baza sa de calcul pentru plata contribuțiilor va ajunge la 441,50 euro, din această sumă se vor calcula și indemnizațiile. Dacă este bolnav timp de 30 de zile, va avea dreptul la indemnizație medicală în valoare de 226,35 euro. Va primi așadar cu 286,53 euro mai puțin decât dacă ar fi angajat. Dacă are grijă de un copil bolnav timp de 10 zile, acesta poate primi indemnizație de îngrijire în valoare de 79,80 euro, adică cu 101,03 euro mai puțin față de un angajat.
Dacă ar avea o bază de evaluare pentru plata contribuțiilor la nivelul de 441,50 euro pe tot anul, viitoarea pensie i-ar crește cu aproximativ 5,70 euro. Dacă ar lucra 40 de ani și veniturile sale ar fi în continuare la același nivel în raport cu salariul mediu, ar avea dreptul la o pensie de aproximativ 272,60 euro în condițiile actuale (pensia efectivă va fi mai mare în viitor cu același procent). , cum vor crește salariile medii). Conform regulilor actuale însă, această pensie ar urma să fie ajustată la nivelul pensiei minime, care este de 311,10 euro în cazul a 40 de ani de vechime.
Întrucât, în calitate de persoană care desfășoară activități independente, nu plătește contribuții obligatorii pentru asigurarea pentru șomaj, nu va avea dreptul la indemnizație de șomaj în cazul în care va rămâne șomer. Dacă ar fi vrut să-l obțină, ar trebui să plătească asigurare voluntară.
Salariu brut 1.500 euro pe luna
1. Dacă rămâne salariat
Pentru un salariat cu un salariu brut de 1.500 de euro, angajatorul trebuie să rețină din salariu în fiecare lună contribuții în valoare de 201 euro și impozit de 186,60 euro. În plus, firma va plăti pentru el comisioane suplimentare în valoare de 527,90 euro. Acest angajat îl costă pe angajator 2.028 de euro pe lună. Salariul său net lunar se ridică la 1.112,40 euro.
Toate beneficiile ar fi calculate din veniturile lui de 1.500 de euro. Dacă ar fi fost bolnav timp de 30 de zile, ar avea dreptul la o indemnizație de boală de 769,23 euro. Dacă ar urma să aibă grijă de un copil bolnav timp de zece zile, acesta ar primi indemnizație de îngrijire în valoare de 271,20 euro.
Dacă și-a pierdut locul de muncă, ar putea solicita ajutor de șomaj. Suma acestuia ar fi de 739,73 euro într-o lună care are 30 de zile.
Dacă ar lucra pentru 1.500 de euro ca angajat tot anul acesta, viitoarea pensie i-ar crește cu 19,30 de euro. Daca ar lucra 40 de ani si pe toata perioada veniturile sale au ajuns la acelasi nivel in raport cu salariul mediu ca anul acesta, ar avea dreptul la o pensie in cuantum de 730,90 euro conform regulilor in vigoare (datorita reducerii). din punctul de salariu personal, acesta este mai mic de 40 – un multiplu al sumei datorate pentru acest an). Suma reală ar fi mai mare datorită creșterii salariului mediu, de care depinde valoarea actuală a pensiei.
2. Dacă intră în afaceri
Dacă ar profita de ofertă și ar începe să lucreze la o afacere, ar factura 2.028 de euro pe lună. El ar costa astfel compania la fel ca și când ar fi rămas angajat. Folosind cheltuieli forfetare, ar plăti 257,36 euro pe lună taxe. Impozitul său anual ar ajunge la 540,12 euro, adică o medie de 45,01 euro pe lună. Venitul său lunar net după deducerea impozitului și taxelor ar ajunge astfel la 1.725,63 euro. Față de asta, dacă ar fi rămas angajat, câștigul său net ar fi crescut cu 613,23 euro.
Întrucât baza sa de evaluare pentru plata taxelor va fi de 545,89 euro, din această sumă se vor calcula și prestațiile sale. În cazul unei incapacități de muncă de 30 de zile, acesta va avea dreptul la o indemnizație de boală în cuantum de 279,96 euro, adică cu 489,27 euro mai puțin decât dacă ar fi rămas salariat. Dacă ar avea grijă de o rudă bolnavă timp de 10 zile, acesta ar primi indemnizație de îngrijire în valoare de 98,70 euro. Fata de un angajat, este cu 172,50 euro mai putin.
Cu o bază de evaluare de 545,89 euro, pensia i-ar crește cu 7,10 euro pentru un an de serviciu. Dacă ar lucra 40 de ani, pensia lui ar ajunge la 315,50 euro (pensia efectivă ar fi mai mare).
Întrucât persoanele care desfășoară activități independente nu plătesc contribuții obligatorii pentru asigurarea pentru șomaj, nici aceștia nu vor avea dreptul la indemnizație de șomaj.
Notă: exemplele sunt doar ilustrative. În primul an de activitate, un liber profesionist nu trebuie să plătească contribuții la Agenția de Asigurări Sociale, el urmând să le plătească abia din iulie a anului următor, dacă venitul său brut depășește de 12 ori baza minimă de calcul. În primul an, venitul net al independentului va fi și mai mare dacă nu plătește contribuții voluntare. Exemplele arată ce taxe și impozite ar plăti un liber profesionist dacă ar fi asigurat obligatoriu și ar folosi cheltuielile forfetare de 60 la sută deja în anul precedent.
