Cum se impozitează vânzarea unui apartament

Cei care dețin un apartament de cel puțin cinci ani nu trebuie să plătească impozit.

Ce cheltuieli poți deduce atunci când vinzi o proprietate

Cheltuielile pe care un contribuabil le poate pretinde pentru veniturile din vânzarea de bunuri imobiliare sunt definite de Legea privind impozitul pe venit în prevederea § 8 alin. 5 și se aplică în funcție de modalitatea de dobândire a proprietății și de scopul pentru care imobilul a fost utilizat. Conform Legii privind impozitul pe venit, venitul din transferul de bunuri imobiliare este o cheltuială, de exemplu:

• în cazul bunurilor imobile dobândite prin cumpărare, cheltuiala este prețul de cumpărare plătit în mod demonstrabil
• în cazul bunurilor imobiliare dobândite prin moștenire, cheltuiala este prețul imobilului determinat la momentul achiziției (de exemplu prețul pe baza unei opinii expert, prețul menționat în decizia de moștenire)
• în cazul bunurilor imobile dobândite prin donație, este necesar să se aprecieze faptul dacă veniturile din vânzarea donatorului la momentul donației, dacă acesta a vândut imobilul, ar fi sau nu scutite de impozit. În cazul în care veniturile din vânzarea donatorului ar fi scutite de impozit, atunci cheltuiala este prețul proprietății determinat la momentul donării (prețul la momentul donației determinat de exemplu de o opinie de specialitate sau de evaluare determinată în contractul de donație). În cazul în care venitul din vânzarea donatorului nu este scutit de impozit, cheltuiala pentru vânzător este prețul de cumpărare determinat de donator (adică prețul pentru care donatorul a achiziționat proprietatea)
• dacă este un activ care a fost inclus în activele afacerii, cheltuiala este valoarea reziduală
• fonduri cheltuite în mod demonstrabil pentru evaluarea tehnică, repararea și întreținerea lucrului, inclusiv alte cheltuieli legate de vânzarea lucrului, cu excepția cheltuielilor pentru scopuri personale;
• cheltuielile cheltuite în mod demonstrabil pentru achiziționarea proprietății sau producția proprie.

Baza de impozitare (baza de impozitare parțială) include veniturile impozabile reduse cu cheltuielile efectuate în mod demonstrabil doar pentru realizarea unui astfel de venit. Dacă cheltuielile asociate unui tip individual de venit (venituri din transferul dreptului de proprietate) sunt mai mari decât veniturile, diferența nu este luată în considerare (pierderea nu poate fi raportată fiscal).

Când nu trebuie să plătești impozit

Legea privind impozitul pe venit definește condițiile care trebuie îndeplinite pentru scutirea veniturilor din vânzarea de bunuri imobiliare. Venitul este scutit de impozit:

• din vânzarea imobilelor (neincluse în proprietatea comercială), după 5 ani de la data dobândirii acestuia
• din vânzarea de bunuri imobile (neincluse în proprietatea afacerii) dobândite prin moștenire (moștenire succesivă) în linie directă sau de către unul dintre soți, dacă au trecut cel puțin 5 ani de la dobândirea acestui imobil, demonstrabil în proprietate. sau coproprietatea testatorului (sau testatorilor)
• din vânzarea imobilelor clasificate drept proprietate comercială, după expirarea a 5 ani de la scoaterea acestuia de pe proprietatea comercială
• venituri din vânzarea de bunuri imobiliare (un apartament sau o clădire rezidențială cu cel mult două apartamente, inclusiv terenul aferent) dobândite până la 31 decembrie 2010 cel târziu și dacă, în același timp, a avut o reședință permanentă acolo de cel puțin 2 ani imediat înainte de vânzare
• de la vânzarea de bunuri imobiliare autorizație eliberată unei persoane conform reglementărilor speciale (aceasta este o problemă în cadrul legilor de restituire).
• În cazul în care veniturile din vânzarea bunurilor imobile sunt scutite de impozit, contribuabilul nu indică astfel de venituri în declarația fiscală și, prin urmare, nu depune declarație fiscală.

Achiziţie

• În scopul evaluării condițiilor de scutire a veniturilor din vânzarea imobilului, este decisivă determinarea momentului în care imobilul este dobândit de către vânzător, care se apreciază în funcție de modalitatea de achiziție a imobilului.
• În cazul în care imobilul se transmite pe bază de contract (cumpărare, cadou, schimb), conform Codului civil, dreptul de proprietate se dobândește prin depunerea acestuia în cadastrul imobiliar.
• Când imobilul este dobândit prin moștenire, proprietatea se dobândește la moartea testatorului.
• Dacă proprietatea este dobândită prin hotărâre a unei autorități de stat, proprietatea se dobândește în ziua specificată în prezenta hotărâre, în timp ce dacă nu este specificată în hotărâre, proprietatea se dobândește în ziua intrării în vigoare a deciziei.

Sot si sotie

• Veniturile din vânzarea bunurilor imobile neincluse în proprietatea întreprinderii, care revin soților din coproprietatea acestora, sunt incluse în baza de impozitare (baza de impozitare parțială) pentru fiecare soț în aceeași proporție, cu excepția cazului în care soții convin altfel (legea). nu precizează forma unui astfel de acord) . În aceeași proporție, în baza de impozitare sunt incluse și cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora.
• În cazul vânzării de bunuri imobiliare în proprietate comună a soților incluse în proprietatea afacerii, care este utilizat de ambii soți pentru a obține, asigura și menține venituri din afaceri sau alte activități independente, venitul din vânzare se împarte între ambii soti in proportia in care folosesc bunul in activitatile lor. Cheltuielile cu impozitele sunt, de asemenea, împărțite în aceeași proporție.
• Doar unul dintre soți poate include imobile în proprietate comună a soților, care este utilizat de ambii soți pentru realizarea, asigurarea și menținerea veniturilor, în proprietatea afacerii.
• Dacă este vorba despre o vânzare de bunuri imobiliare aflate în coproprietate de doi sau mai mulți contribuabili, atunci venitul realizat în comun din vânzarea acestuia și cheltuielile efectuate în comun sunt incluse în baza de impozitare a coproprietarilor individuali conform cotelor lor de coproprietate. , cu excepția cazului în care prin lege se stabilește altfel sau s-a convenit de către coproprietari cota.

Apartamentul a fost cumpărat pe bază de ipotecă

• În cazul în care contribuabilul vinde bunuri imobiliare, procurate sub forma unui împrumut ipotecar, în termen de 5 ani de la data dobândirii dreptului de proprietate, astfel de venituri sunt considerate venit impozabil din transferul dreptului de proprietate asupra imobilului, iar obligația fiscală se stinge prin depunerea unui act. declarație fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice tip B.
• În cazul veniturilor obținute din vânzarea unui imobil, care a fost procurat sub forma unui împrumut ipotecar, este posibil să se pretindă cheltuieli cheltuite în mod demonstrabil pentru achiziția acestuia. Printre aceste cheltuieli, este posibil să se includă dobânda la împrumuturile de la societăți de construcții sau credite ipotecare care sunt acordate exclusiv în scopul achiziționării de bunuri imobiliare.
• Alte cheltuieli suportate în mod demonstrabil pot fi considerate, de asemenea, cheltuieli fiscale recunoscute legate de achiziționarea de proprietăți (imobile de vânzare), de ex. comisioane pentru anularea unui contract de credit sau comisioane pentru rambursarea anticipată a unui împrumut, păstrarea unui cont de credit, stabilirea unui drept de drept și altele asemenea.